Эстония, Латвия и Новая Зеландия возглавляют общий рейтинг налоговой конкурентоспособности 2025 года, сохранив свои места неизменными с прошлого года; внизу списка находятся Франция с падением до 38 места (+2), Италия осталась на 37 месте (0), а Колумбия поднялась до 36 места (-2), оставаясь среди антилидеров.
Латвия возглавляет компонент Корпоративный налог в 2025 году, за ней идут Эстония и Литва, все без изменений к 2024 году (0 для каждой); три худших результата у Франции с откатом до 38 места (+5), Колумбии на 37 месте (-1) и Португалии на 36 месте (-1).
В Налоге на потребление лидируют Новая Зеландия с выходом на 1 место (-1), Швейцария на втором (-1) и Южная Корея на третьем (+2); среди аутсайдеров Венгрия опустилась на 38 место (+2), Италия улучшилась до 37 места (-1), а Ирландия заняла 36 место (+1).
По Налогу на имущество рейтинг возглавляют Эстония на 1 месте (0), Австралия поднялась на 2 место (-2) и Мексика осталась на 3 месте (0); три худших позиции у Италии на 38 месте (0), Великобритании с падением до 37 места (+3) и Швейцарии на 36 месте (0).
В Индивидуальном налоге первенствует Словакия на 1 месте (0), за ней Эстония на 2 месте (0) и Венгрия на 3 месте (-2); в конце расположились Южная Корея на 38 месте (0), Ирландия на 37 месте (0) и Дания на 36 месте (0).
По компоненту Международный налог лучшие результаты у Швейцарии на 1 месте (0), Великобритании на 2 месте (0) и Нидерландов на 3 месте (-1), а худшие у Чили на 38 месте (0), Колумбии на 37 месте (0) и Мексики на 36 месте (0).
За весь период данных с 2014 года Израиль стал одним из главных долгосрочных бенефициаров: в общем рейтинге поднялся с 28 места в 2014 году до 8 места в 2025 году, по Международному налогу улучшился с 31 до 10 позиции, а по Корпоративному налогу с 26 до 11, при этом слабым местом остаются Индивидуальные налоги на 32 месте.
США зафиксировали масштабный разворот за десятилетие: общий рейтинг улучшился с 32 места до 15, Корпоративный налог поднялся с 33 до 9 позиции, Налог на потребление удерживается в верхней группе на 4 месте, но Налог на имущество слабый на 30 месте, а Международный налог остается на 35 месте.
Венгрия сочетает сильные стороны и уязвимости: в 2025 году она 9-я в общем зачете, 4-я по Корпоративному налогу и 3-я по Индивидуальному, но последняя по Налогу на потребление; к 2014 году прогресс заметен по Индивидуальным налогам с 17 до 3 места и по корпоративному режиму с 11 до 4, что поддерживает приток инвестиций на фоне высокого косвенного налога.
Чехия укрепила позиции благодаря устойчиво сильным Корпоративным налогам на 8 месте и имуществу на 6 месте, при этом Международный налог улучшился с 24 до 11 места с 2014 года; проблемной зоной остается Налог на потребление на 32 месте.
Австралия стала одним из лидеров ускорения в 2025 году, поднявшись в общем рейтинге до 7 места с 13 в 2024 году, опираясь на 2 место по Налогу на имущество и стабильный 9 результат по Налогу на потребление, хотя Корпоративный налог остается на 29 месте, а международные правила на 33 месте.
Новая Зеландия закрепила статус эталона косвенного налогообложения, выйдя на 1 место по Налогу на потребление и держа 6 место по Индивидуальному налогу и 4 место по Налогу на имущество, но корпоративный режим на 31 месте и международные правила на 22 месте сдерживают общий потенциал.
Швейцария держит 4 место в общем зачете и 1 место в международном компоненте, а также 2 место по Налогу на потребление, но 36 место по Налогу на имущество тянет индекс вниз и ограничивает возможности для дальнейшего роста в рейтинге.
Люксембург сохраняет 6 место в общем рейтинге за счет сильных международных правил на 5 месте и потребления на 8 месте, при этом с 2014 года заметно улучшился по Корпоративному налогу с 31 до 20 позиции, хотя по имуществу динамика ограничена.
Италия остается среди антилидеров общего рейтинга на 37 месте и по Налогу на имущество на 38 месте, но одновременно демонстрирует редкий положительный сдвиг по Индивидуальному налогу с 33 до 16 места с 2014 года, что смягчает общий негативный фон.
Франция опустилась на 38 место в общем зачете и стала худшей по Корпоративному налогу, однако улучшила международные правила с 17 до 12 места с 2014 года, а по Налогу на потребление остается в нижней трети на 31 месте.
Великобритания демонстрирует контрастный профиль: 2 место по международным правилам сочетается с 37 местом по Налогу на имущество и 33 местом по Налогу на потребление, а общий рейтинг снизился с 21 места в 2014 году до 32 в 2025 году.
Чили сохранила 28 место в общем зачете и резко усилила позицию по Налогу на потребление с 30 до 10 места с 2014 года, но потеряла в Корпоративном налоге с 5 до 32 места и остается последней по международным правилам.
Мексика держит 18 место в общем рейтинге и сильные позиции по Налогу на имущество на 3 месте, а также заметно улучшилась по Налогу на потребление с 21 до 12 места с 2014 года, но международные правила остаются слабым звеном на 36 месте.
Греция поднялась в общем рейтинге до 23 места и вышла на 4 место по Индивидуальному налогу против 14 места в 2014 году, но по Налогу на потребление и имуществу расположена в нижней части таблицы на 30 и 29 местах соответственно.
Словакия удерживает 1 место по Индивидуальному налогу и остается в верхней части по имуществу на 9 месте, однако по Налогу на потребление опустилась до 34 места, а общий рейтинг ухудшился с 8 места в 2014 году до 14 в 2025 году.
Германия стабильно находится в середине общего рейтинга на 20 месте, имеет сильные международные правила на 9 месте и сбалансированные потребление и имущество на 13 и 14 местах, но корпоративный режим на 30 месте и Индивидуальный налог на 33 месте ограничивают конкурентоспособность.
Нидерланды сохранили высокий стандарт международных правил на 3 месте, однако по Индивидуальному налогу произошел структурный сдвиг вниз с 6 места в 2014 году до 30 места в 2025 году, что стало одним из крупнейших ухудшений по этому аспекту среди стран с длинной историей наблюдений.
Структурные тенденции выглядят неоднородно: за десятилетие усилилась поляризация между странами с сильными международными правилами и конкурентным корпоративным режимом и экономиками, где нагрузка смещена в сторону косвенных и имущественных налогов; заметны крупные улучшения у Израиля, США, Чехии и Турции по отдельным аспектам, тогда как устойчивые слабости у Франции, Италии, Великобритании и Польши формируют нижнюю часть распределения; главным драйвером движения вверх в 2025 году выступают реформы корпоративного и международного режимов, тогда как просадки чаще связаны с усилением косвенного налогообложения и ростом налогов на имущество, что требует балансировки фискальных целей и стимулов к инвестициям.